New vs Old Tax Regime: ১৫ লক্ষ টাকা বার্ষিক আয়, নতুন নাকি পুরনো, কোন কর কাঠামো লাভজনক?

১ এপ্রিল থেকে দেশে অনেক কিছু বদলে গিয়েছে এবং আগামী দিনগুলিতে আরও অনেক পরিবর্তন দেখা যাবে। যদিও, আয়কর ক্ষেত্রে ২০২৫-২৬ অর্থ বছরে অনেক বড় পরিবর্তন দেখা যাবে। নতুন কর ব্যবস্থা অনুযায়ী, ২০২৬ সালের ১ এপ্রিল থেকে ১২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত আয়ের উপর কোনও আয়কর থাকবে না। তবে, যদি কারও বার্ষিক বেতন ১৫ লক্ষ টাকা হয়, তাহলে তাকে কত কর দিতে হবে?

প্রকৃতপক্ষে, আয়কর বিভাগের তথ্য অনুযায়ী, যেসব করদাতা অনুমানভিত্তিক কর ব্যবস্থা গ্রহণ করেছিলেন, তাদের ৯৭% ইতিমধ্যেই নতুন কর ব্যবস্থায় চলে এসেছেন। এই শ্রেণির মধ্যে ক্ষুদ্র ব্যবসায়ী এবং পেশাজীবীরা অন্তর্ভুক্ত। তবে সাধারণ করদাতাদের মধ্যে, বিশেষ করে বেতনভোগী শ্রেণির যারা আইটিআর ১, ২, ৩ এবং ৪ দাখিল করেন, তাদের ৮৮% নতুন কর ব্যবস্থায় চলে এসেছেন। এর অর্থ হল, ১২% করদাতা এখনও পুরনো কর ব্যবস্থাতেই রয়েছেন।

এখন প্রশ্ন ওঠে, কারা এখনও পুরনো কর ব্যবস্থার অধীনে আছেন? আয়কর বিভাগের মতে, সেই সব মানুষ, যাঁরা গৃহঋণ নিয়েছেন এবং ২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত সুদ ছাড়ের জন্য যোগ্য। এছাড়াও, যাঁদের বিনিয়োগ (৮০সি, ৮০ডি, এইচআরএ) যথেষ্ট পরিমাণে রয়েছে এবং তাদের বেতন ১৫-২০ লক্ষ টাকার বেশি। এই ব্যক্তিরা নতুন ব্যবস্থার কম হারের চেয়ে তাদের পুরোনো বিনিয়োগ (এলআইসি, পিপিএফ) থেকে কর ছাড়কে বেশি সুবিধাজনক মনে করেন।

উল্লেখ্য যে, সরকার ইতোমধ্যেই নতুন কর ব্যবস্থাকে ডিফল্ট বিকল্প হিসেবে চালু করেছে। সুতরাং, আপনার বার্ষিক বেতন যদি ১৫ লক্ষ টাকা হয়, তাহলে চলুন জেনে নেওয়া যাক নতুন কর ব্যবস্থার অধীনে কত আয়কর ধার্য করা হবে। বর্তমানে, স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন সহ ১২.৭৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত বেতনের উপর আয়কর ছাড় রয়েছে। হিসাবটা নিচে দেওয়া হল...

মোট বেতন: ১৫,০০,০০০ টাকা

স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন: ৭৫,০০০ টাকা বিয়োগ
করযোগ্য আয়: ১৪,২৫,০০০ টাকা

স্ল্যাব-ভিত্তিক বিভাজন:

মূল কর: ৯৩,৭৫০ টাকা।
স্বাস্থ্য ও শিক্ষা উপকর (৪% উপকর): ৩,৭৫০ টাকা।
মোট প্রদেয় কর: ৯৭,৫০০ টাকা।

যদি আপনার বেতন ১২ লক্ষ ৭৫ হাজার টাকা পর্যন্ত হয়, তাহলে স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের পর আপনার করযোগ্য আয় ১২ লক্ষ টাকা থাকে, যার উপর ৬০ হাজার টাকার রিবেট পাওয়ার কারণে আপনার কর শূন্য (0) হয়ে যায় (ধারা 87A)।

পুরনো কর ব্যবস্থা অনুযায়ী কী পরিমাণ কর ধার্য করা হবে?

পুরনো কর ব্যবস্থা অনুযায়ী, ১৫ লক্ষ টাকা বার্ষিক বেতন থেকে ৫০,০০০ টাকার একটি স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন কাটা হত, যার ফলে করযোগ্য আয় কমে ১৪.৫০ লক্ষ টাকায় দাঁড়াতো। এরপর পুরানো স্ল্যাব অনুযায়ী কর ধার্য করা হত। ২.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত কোনও কর নেই, ২.৫ লক্ষ থেকে ৫ লক্ষ টাকার উপর ৫% (১২,৫০০ টাকা), ৫ লক্ষ থেকে ১০ লক্ষ টাকার উপর ২০% (১,০০,০০০ টাকা) এবং ১০ লক্ষ টাকার বেশি থেকে ৪.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত আয়ের উপর ৩০% (১,৩৫,০০০ টাকা)। এইভাবে, মোট করের পরিমাণ দাঁড়ায় ২,৪৭,৫০০ টাকা। এর সাথে ৪% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেস যোগ করলে, মোট করের পরিমাণ দাঁড়ায় প্রায় ২,৫৭,৪০০ টাকা।

পুরনো কর ব্যবস্থায়, ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন অনুমোদিত ছিল। আপনার আয় থেকে এই পরিমাণটি বাদ দিন (১৫,০০,০০০ - ৫০,০০০ = ১৪,৫০,০০০ টাকা), যার অর্থ হল এখন ১৪.৫০ লক্ষ টাকা করযোগ্য।

এরপর, আপনি ধারা ৮০সি-এর অধীনে ১.৫ লক্ষ টাকা সঞ্চয় করতে পারেন। এর জন্য ইপিএফ, পিপিএফ, ইএলএসএস এবং এনএসসি-তে বিনিয়োগ করতে হবে। আপনি দুই সন্তানের টিউশন ফি-এর উপর ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত আয়কর ছাড় পেতে পারেন। এখন, আপনার আয় থেকে ১.৫ লক্ষ টাকা বিয়োগ করুন (১৪,৫০,০০০ -১,৫০,০০০ = ১৩,০০,০০০)। এখন, ১৩.৫ লক্ষ টাকা করযোগ্য। যদি আপনি জাতীয় পেনশন সিস্টেমে (NPS) বার্ষিক ৫০ হাজার টাকা পর্যন্ত বিনিয়োগ করেন, তাহলে আপনি ধারা 80CCD (1B) এর অধীনে আয়করে অতিরিক্ত ৫০ হাজার টাকা সাশ্রয় করতে পারেন। এখন, আপনার মোট আয় থেকে এই পরিমাণটি বাদ দিন।

যাঁদের হোম লোন আছে, তাঁরা অতিরিক্ত ২ লক্ষ টাকা সাশ্রয় করতে পারেন। আপনার যদি হোম লোন থাকে, তবে আপনি আয়কর আইনের ধারা 24B অনুযায়ী ২ লক্ষ টাকার সুদের উপর কর ছাড় পেতে পারেন। আপনার বার্ষিক আয় থেকে এই পরিমাণ অর্থ বাদ দিন (১২,৫০,০০০ - ২,০০,০০০ = ১০,৫০,০০০)।

এখন, শুধুমাত্র ১০.৫০ লক্ষ টাকা করযোগ্য। আয়কর আইনের ৮০ডি ধারার অধীনে একটি স্বাস্থ্য বিমা পলিসি নিয়ে আপনি ২৫,০০০ টাকা পর্যন্ত সাশ্রয় করতে পারেন। এই স্বাস্থ্য বিমাতে অবশ্যই আপনার নাম, আপনার স্ত্রীর নাম এবং আপনার সন্তানদের নাম অন্তর্ভুক্ত থাকতে হবে। এছাড়াও, যদি আপনার বাবা-মা প্রবীণ নাগরিক হন, তবে তাদের নামে স্বাস্থ্য বিমা কিনে আপনি ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত অতিরিক্ত ছাড় দাবি করতে পারেন। তবে, যদি তাদের বয়স ৬০ বছরের কম হয়, তবে আপনি ২৫,০০০ টাকা পর্যন্ত দাবি করতে পারবেন। আমরা এখানে শুধুমাত্র ২৫,০০০ টাকা ধরে নিচ্ছি। (১০,৫০,০০০ - ৫০,০০০ = ১০,০০,০০০ টাকা), অর্থাৎ এখন ১০ লক্ষ টাকার আয় করযোগ্য। এই ছাড়ের পর, পুরনো কর ব্যবস্থা অনুযায়ী আপনার আয়করের পরিমাণ এখন ১,১৭,০০০ টাকা।

দুটির মধ্যে কোনটি লাভজনক?

এখন যখন আমরা দুটোর তুলনা করি, তখন নতুন কর ব্যবস্থা অনুযায়ী করের পরিমাণ ৯৭,৫০০ টাকা এবং পুরনো কর ব্যবস্থা অনুযায়ী করের পরিমাণ ১.১৭ লক্ষ টাকা, অর্থাৎ, ১৫ লক্ষ টাকা বার্ষিক আয়ের উপর নতুন কর ব্যবস্থাটি এখন একটি ভাল বিকল্প।